Wykaz sald na koniec roku obrotowego i ich pozycja w bilansie oraz rachunku zysków i strat

Plan kont znajdą Państwo tutaj.

ZESPÓŁ 0 - AKTYWA TRWAŁE
01	Środki trwałe
010	Środki trwałe	Saldo Wn, Aktywa - A.II.1
02	Wartości niematerialne i prawne
020	Wartości niematerialne i prawne	Saldo Wn, Aktywa - A.I
03	Długotrwałe aktywa finansowe i inne inwestycje
033	Udziały lub akcje	Saldo Wn, Aktywa - A.IV.3.a lub A.IV.3.b - udziały lub akcje
034	Inne długoterminowe papiery wartościowe	Saldo Wn, Aktywa - A.IV.3.a lub A.IV.3.b - inne papiery wartościowe
035	Inne długoterminowe aktywa finansowe	Saldo Wn, Aktywa - A.IV.3.a lub A.IV.3.b - inne dług. aktywa finansowe
039	Inne inwestycje długoterminowe	Saldo Wn, Aktywa - A.IV.4
04	Inwestycje długoterminowe w nieruchomości i prawa
041	Inwestycje w nieruchomości	Saldo Wn, Aktywa - A.IV.1
042	Inwestycje w wartości niematerialne i prawne	Saldo Wn, Aktywa - A.IV.2
046	Umorzenie i odpisy aktualizujące inwestycje w nieruchomości	Saldo Wn lub Ma, koryguje konto 041
047	Aktualizacja inwestycji w wartości niematerialne i prawne	Saldo Wn lub Ma, koryguje konto 042
050	Odpisy umorzeniowe środków trwałych	Saldo Ma, koryguje konto 010
060	Odpisy umorzeniowe wartości niematerialnych i prawnych	Saldo Ma, koryguje konto 020
07	Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe
073	Aktualizacja wartości udziałów lub akcji	Saldo Wn lub Ma, koryguje konto 033
074	Aktualizacja innych papierów wartościowych	Saldo Wn lub Ma, koryguje konto 034
075	Aktualizacja innych długoterminowych aktywów finansowych	Saldo Wn lub Ma, koryguje konto 035
079	Aktualizacja innych inwestycji długoterminowych	Saldo Wn lub Ma, koryguje konto 039
08	Środki trwałe w budowie
080	Środki trwałe w budowie	Saldo Wn, Aktywa - A.II.2
084	Rozliczenie zakończonych budów i ulepszeń środków trwałych	Saldo Ma, koryguje konto 080
089	Aktualizacja wartości środków trwałych w budowie
ZESPÓŁ 1 - ŚRODKI PIENIĘŻNE, RACHUNKI BANKOWE I INNE KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
10	Kasa
101	Kasa krajowych środków pieniężnych	Saldo Wn, Aktywa - B.III.1.c - środki pieniężne w kasie i na rachunkach
102	Kasa zagranicznych środków pieniężnych
11	Rachunki bankowe środków na finansowanie bieżącej działalności
111	Bieżący rachunek bankowy krajowych środków pieniężnych	Saldo Wn, Aktywa - B.III.1.c - środki pieniężne w kasie i na rachunkach
		Saldo Ma, Pasywa - B.II.1 lub B.II.2.a
112	Rachunki bankowe środków pieniężnych w walutach obcych	Saldo Wn, Aktywa - B.III.1.c - środki pieniężne w kasie i na rachunkach
113	Akredytywy
119	Inne rachunki bankowe
12	Rachunki bankowe lokat terminowych
121	Rachunek bankowy lokat długoterminowych	Saldo Wn, Aktywa - A.IV.3.b - inne dług. aktywa finansowe
122	Rachunek bankowy lokat krótkoterminowych	Saldo Wn, Aktywa - termin do 3 m-cy, B.III.1.b - inne krótk. aktywa finansowe lub termin 3- 12 m-cy, B.III.1.c - inne środki pieniężne
13	Inne aktywa pieniężne
131	Inne środki pieniężne	Saldo Wn, Aktywa - B.III.1.c - inne środki pieniężne
132	Inne aktywa pieniężne	Saldo Wn, Aktywa - B.III.1.c - inne aktywa pieniężne
139	Środki pieniężne w drodze	Saldo Wn, Aktywa - B.III.1.c - inne środki pieniężne
14	Krótkoterminowe aktywa finansowe
141	Udziały lub akcje obce	Saldo Wn, Aktywa - B.III.1.a lub B.III.1.b - udziały lub akcje
142	Inne papiery wartościowe	Saldo Wn, Aktywa - B.III.1.a lub B.III.1.b - inne papiery wartościowe
143	Inne krótkoterminowe aktywa finansowe	Saldo Wn, Aktywa - B.III.1.a lub B.III.1.b - inne krótk. aktywa finansowe
149	Różnice z aktualizacji wyceny krótkoterminowych aktywów finansowych	Saldo Wn lub Ma, koryguje konta 141-143
15	Inne inwestycje krótkoterminowe
150	Inne inwestycje krótkoterminowe	Saldo Wn , Aktywa - B.III.2
159	Aktualizacja wartości innych inwestycji krótkoterminowych	Saldo Wn lub Ma, koryguje konto 159
16	Kredyty bankowe
161	Kredyty bankowe długoterminowe	Saldo Ma, Pasywa - B.II.2.a
162	Kredyty bankowe krótkoterminowe	Saldo Ma, Pasywa - B.III.2.a
169	Kredyty bankowe przeterminowane
170	Udziały lub akcje własne	Saldo Wn, Pasywa - A.III (wielkość ujemna)
ZESPÓŁ 2 - ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
20Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami
201	Rozrachunki z odbiorcami z tytułu dostaw i usług	Saldo Wn, Aktywa - B.II.1.a lub B.II.2.a - do 12 m-cy i powyżej 12 m-cy Saldo Ma, Pasywa - B.III.1.a lub B.III.2.d - do 12 m-cy i powyżej 12 m-cy
202	Rozrachunki z dostawcami z tytułu dostaw i usług
203	Zaliczki przekazane na poczet dostaw, robót i usług	Saldo Wn, Aktywa - B.I.5
204	Zaliczki otrzymane na poczet dostaw, robót i usług	Saldo Ma, Pasywa - B.III.2.e
205	Zobowiązania z tytułu weksli i czeków wydanych dostawcom	Saldo Ma, Pasywa - B.III.2.f
209	Należności z tytułu dostaw i usług dochodzone na drodze sądowej	Saldo Wn, Aktywa - B.II.2.d
22	Rozrachunki publicznoprawne
221	Rozrachunki podatnika z tytułu podatku dochodowego	Saldo Wn, Aktywa - B.II.2.b Saldo Ma, Pasywa - B.III.2.g
222	Rozrachunki płatnika z tytułu pobranych zaliczek na podatek dochodowy i zryczałtowanego podatku dochodowego
223	Rozrachunki z Urzędem Skarbowym z tytułu podatku VAT
224	Rozliczenie należnego podatku VAT	Nie wykazuje salda końcowego
225	Rozliczenie VAT naliczonego	Saldo Wn, Aktywa - B.IV lub B.II.2.b (jeśli kwota podatku nie jest znacząca)
226	Rozrachunki z tytułu pozostałych podatków, opłat i dotacji	Saldo Wn, Aktywa - B.II.2.b Saldo Ma, Pasywa - B.III.2.g
227	Rozrachunki z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych
228	Rozrachunki z urzędami celnymi
23	Rozrachunki z pracownikami
231	Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń	Saldo Wn, Aktywa - B.II.2.c
		Saldo Ma, Pasywa - B.III.2.h
232	Pożyczki mieszkaniowe z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych	Saldo Wn, Aktywa - B.II.2.c
234	Inne rozrachunki z pracownikami	Saldo Wn, Aktywa - B.II.2.c
		Saldo Ma, Pasywa - B.III.2.i
237	Należności od pracowników z tytułu niedoborów i szkód	Saldo Wn, Aktywa - B.II.2.c
238	Roszczenia sporne od pracowników nie objęte postępowaniem sądowym
239	Należności od pracowników objęte postępowaniem sądowym	Saldo Wn, Aktywa - B.II.2.d
24	Inne rozrachunki
241	Rozrachunki z tytułu potrąceń z wynagrodzeń	Saldo Ma, Pasywa - B.III.2.i
242	Zaliczki przekazane na wartości niematerialne i prawne	Saldo Wn, Aktywa - A.I.4
243	Zaliczki przekazane na środki trwałe w budowie	Saldo Wn, Aktywa - A.II.3
245	Rozrachunki z tytułu zbycia rzeczowych aktywów trwałych i aktywów finansowych	Saldo Wn, Aktywa - powyżej 12 m-cy, A.III.1 lub A.III.2, do 12 m-cy, B.II.1.b lub B.II.2.c
246	Rozrachunki z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych i aktywów finansowych	Saldo Wn, Aktywa - B.II.1.b lub B.II.2.c
		Saldo Ma, Pasywa - B.III.2.i
247	Pozostałe rozrachunki zewnętrzne	Saldo Wn, Aktywa - powyżej 12 m-cy, A.III.1 lub A.III.2, do 12 m-cy, B.II.1.b lub B.II.2.c
		Saldo Ma, Pasywa - powyżej 12 m-cy, B.II.1 lub B.II.2.d, do 12 m-cy, B.III.1.b lub B.III.2.i
248	Roszczenia sporne z innych tytułów niedochodzone na drodze sądowej	Saldo Wn, Aktywa - B.II.1.b lub B.II.2.c
249	Inne należności dochodzone na drodze sądowej	Saldo Wn, Aktywa - B.II.2.d
25	Rozrachunki w zakresie działalności finansowej
251	Udzielone pożyczki	Saldo Wn, Aktywa - długoter. A.IV.3.a lub A.IV.3b - udzielone pożyczki, krótkoter. B.III.1.a lub B.III.1.b - udzielone pożyczki
252	Zaciągnięte pożyczki	Saldo Ma, Pasywa - długoter. B.II.2.a lub krótkoter. B.III.2.a
254	Rozrachunki z tytułu dopłat wspólników spółki z o.o. na poczet kapitału rezerwowego	Saldo Wn, Pasywa - A.VI.a (wielkość ujemna)
255	Rozrachunki z tytułu wpłat i zmian w kapitałach spółki	Saldo Wn, Pasywa - A.II (wielkość ujemna)
		Saldo Ma, Pasywa - A.VI lub B.III.2.c
256	Rozrachunki z tytułu emisji własnych dłużnych papierów wartościowych	Saldo Ma, Pasywa - długoter. B.II.2.b lub krótkoter. B.III.2.b
257	Rozrachunki z akcjonariuszami i udziałowcami z tytułu dywidendy (udziału w zyskach)	Saldo Wn, Aktywa - B.III.1.c - inne aktywa pieniężne
		Saldo Ma, Pasywa - B.III.2.c
258	Rozrachunki z tytułu leasingu finansowego	Saldo Ma, Pasywa - długoter. B.II.2.c lub krótkoter. B.III.2.c
261	Rozliczenie wynagrodzeń	Nie wykazuje salda końcowego
264	Rozliczenie niedoborów i szkód	Nie wykazuje salda końcowego, w ciągu roku saldo Wn
265	Rozliczenie nadwyżek	Nie wykazuje salda końcowego, w ciągu roku saldo Ma
270	Rozrachunki ze wspólnikami spółki osobowej (z właścicielem)	Saldo Wn, Aktywa - B.II.2.c
		Saldo Ma, Pasywa - B.III.2.i
280	Odpisy z tytułu aktualizacji wartości należności	Saldo Ma, konto korygujące, które zmniejsza odpowiednie tytuły należności
281	Rozliczenie różnic kursowych	Nie wykazuje salda końcowego, w ciągu roku saldo Wn lub Ma
ZESPÓŁ 3 - MATERIAŁY I TOWARY
30	Rozliczenie zakupu
301	Rozliczenie zakupu materiałów	Saldo Wn, Aktywa - B.I.1 i B.I.5
		Saldo Ma, Pasywa - B.III.1.a lub B.III.2.d - do 12 m-cy i powyżej 12 m-cy
302	Rozliczenie zakupu usług i robót	Saldo Wn, Aktywa - B.I.5
		Saldo Ma, Pasywa - B.III.1.a lub B.III.2.d - do 12 m-cy i powyżej 12 m-cy
303	Rozliczenie zakupu towarów	Saldo Wn, Aktywa - B.I.4 i B.I.5
		Saldo Ma, Pasywa - B.III.1.a lub B.III.2.d - do 12 m-cy i powyżej 12 m-cy
304	Rozliczenie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów	Saldo Wn, Aktywa - B.I.1 i B.I.5 Saldo Ma, Pasywa - B.III.1.a lub B.III.2.d - do 12 m-cy i powyżej 12 m-cy
306	Rozliczenie dostaw, dla których podatnikiem jest ich nabywca
308	Rozliczenie zakupu niefinansowanych aktywów trwałych i aktywów finansowych	Saldo Wn, Aktywa - A.I.4 lub A.II.2 lub A.II.3 lub A.IV.1
		Saldo Ma, Pasywa - B.III.1.b lub B.III.2.i
31	Materiały
310	Materiały	Saldo Wn, Aktywa - B.I.1
33	Towary
330	Towary	Saldo Wn, Aktywa - B.I.4
34	Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów i towarów
341	Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów	Saldo Wn, które zwiększa lub Ma, które zmniejsza wartość zapasu materiałów wynikającą z konta 310, Aktywa - B.I.1
343	Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów	Saldo Ma, które zmniejsza wartość towarów wynikajacą z konta 330, Aktywa - B.I.4
ZESPÓŁ 4 - KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW I ICH ROZLICZENIE
40	Koszty według rodzajów
400	Amortyzacja	W ciągu roku saldo Wn, które na koniec roku przenosi się na konto 860, B.I (rzis porównawczy)
410	Zużycie materiałów i energii	W ciągu roku saldo Wn, które na koniec roku przenosi się na konto 860, B.II (rzis porównawczy)
420	Usługi obce	W ciągu roku saldo Wn, które na koniec roku przenosi się na konto 860, B.III (rzis porównawczy)
430	Wynagrodzenia	W ciągu roku saldo Wn, które na koniec roku przenosi się na konto 860, B.V (rzis porównawczy)
440	Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	W ciągu roku saldo Wn, które na koniec roku przenosi się na konto 860, B.VI (rzis porównawczy)
450	Podatki i opłaty	W ciągu roku saldo Wn, które na koniec roku przenosi się na konto 860, B.IV (rzis porównawczy)
460	Pozostałe koszty rodzajowe	W ciągu roku saldo Wn, które na koniec roku przenosi się na konto 860, B.VII (rzis porównawczy)
490	Rozliczenie kosztów	W ciągu roku saldo Wn (zmniejszenie) lub Ma (zwiększenie), które jest przenoszone na konto 860, A.II (rzis porównawczy)
ZESPÓŁ 5 - KOSZTY WEDŁUG TYPÓW DZIAŁALNOŚCI I ICH ROZLICZENIE
50	Koszty działalności podstawowej
501	Koszty działalności podstawowej	Saldo Wn, Aktywa - B.I.2
51	Koszty działalności handlowej
511	Koszty działalności handlowej	W ciągu roku saldo Wn, które na koniec roku przenosi się na konto 490 (wariant porównawczy) lub 860 (wariant kalkulacyjny)
521	Koszty wydziałowe	Nie powinno wykazywać salda końcowego
523	Koszty zakupu	Nie wykazuje salda końcowego
527	Koszty sprzedaży	W ciągu roku saldo Wn, które na koniec roku przenosi się na konto 490 (wariant porównawczy) lub 860 (wariant kalkulacyjny) - D (rzis kalkulacyjny)
530	Koszty działalności pomocniczej	Saldo Wn, Aktywa - B.I.2
550	Koszty ogólnego zarządu	W ciągu roku saldo Wn, które na koniec roku przenosi się na konto 490 (wariant porównawczy) lub 860 (wariant kalkulacyjny) - E (rzis kalkulacyjny)
580	Rozliczenie kosztów produkcji	Nie wykazuje salda końcowego
586	Rozliczenie kosztów usług długoterminowych	Nie wykazuje salda końcowego
ZESPÓŁ 6 - PRODUKTY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
60	Produkty gotowe i półfabrykaty
600	Wyroby gotowe	Saldo Wn, Aktywa - B.I.3
601	Półfabrykaty	Saldo Wn, Aktywa - B.I.2
620	Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów	Saldo Wn (dodatnie odchylenia) lub Ma (ujemne odchylenia), koryguje konto 600
630	Rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu realizowanych usług długotrwałych	Saldo Wn, Aktywa - B.IV
		Saldo Ma, Pasywa - B.IV
64	Rozliczenia międzyokresowe kosztów operacyjnych
641	Koszty niezakończonych prac rozwojowych	Saldo Wn, Aktywa - A.V.2 lub B.IV
642	Koszty przygotowania nowej produkcji
643	Koszty remontów środków trwałych rozliczane w czasie	Saldo Wn, Aktywa - A.V.2 lub B.IV
		Saldo Ma, Pasywa - B.IV.2, długoterminowe lub krótkoterminowe
644	Rozliczenia międzyokresowe kosztów zakupu	Saldo Wn, Aktywa B.I.1
645	Rozliczenia międzyokresowe czynne innych kosztów operacyjnych	Saldo Wn, Aktywa - A.V.2 lub B.IV
		Saldo Ma, Pasywa - B.I.3, krótkoterminowe
646	Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów operacyjnych	Saldo Ma, Pasywa - B.I.3, długoterminowe i krótkoterminowe
647	Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	Saldo Ma, Pasywa - B.I.2, długoterminowe i krótkoterminowe
650	Rozliczenia międzyokresowe kosztów finansowych	Saldo Wn, Aktywa - A.V.2 i B.IV
		Saldo Ma, Pasywa - B.IV.2, długoterminowe lub krótkoterminowe
670	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	Saldo Wn, Aktywa - A.V.1
680	Inwentarz żywy	Saldo Wn, Aktywa, B.I.3
688	Odchylenia od cen ewidencyjnych inwentarza żywego	Saldo Ma, koryguje konto 680
ZESPÓŁ 7 - PRZYCHODY I KOSZTY ICH OSIĄGNIĘCIA
700	Sprzedaż produktów	W ciągu roku saldo Ma, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - A.I (rzis porównawczy i kalkulacyjny)
710	Koszty sprzedanych produktów	W ciągu roku saldo Wn, które przenosi się na koniec roku na konto 490 (wariant porównawczy) lub 860 (wariant kalkulacyjny) - B.I (rzis kalkulacyjny)
730	Przychody ze sprzedaży towarów	W ciągu roku saldo Ma, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - A.IV (rzis porównawczy) lub A.II (rzis kalkulacyjny)
735	Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu	W ciągu roku saldo Wn, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - B.VIII (rzis porównawczy) lub B.II (rzis kalkulacyjny)
741	Przychody ze sprzedaży materiałów i opakowań	W ciągu roku saldo Ma, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - A.IV (rzis porównawczy) lub A.II (rzis kalkulacyjny)
746	Wartość sprzedanych materiałów w cenach nabycia	W ciągu roku saldo Wn, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - B.VIII (rzis porównawczy) lub B.II (rzis kalkulacyjny)
750	Przychody finansowe	W ciągu roku saldo Ma, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - G (rzis porównawczy) lub J (rzis kalkulacyjny)
756	Koszty finansowe	W ciągu roku saldo Wn, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - H (rzis porównawczy) lub K (rzis kalkulacyjny)
760	Pozostałe przychody operacyjne	W ciągu roku saldo Ma, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - D (rzis porównawczy) lub G (rzis kalkulacyjny)
766	Pozostałe koszty operacyjne	W ciągu roku saldo Wn, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - E (rzis porównawczy) lub H (rzis kalkulacyjny)
770	Zyski nadzwyczajne	W ciągu roku saldo Wn, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - J.I (rzis porównawczy) lub M.I (rzis kalkulacyjny)
775	Straty nadzwyczajne	W ciągu roku saldo Ma, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - J.II (rzis porównawczy) lub M.II (rzis kalkulacyjny)
781	Produkty wykonane na własne potrzeby jednostki według kosztów wytworzenia	W ciągu roku saldo Ma, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - A.III (rzis porównawczy)
782	Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki	W ciągu roku saldo Wn, które przenosi się na koniec roku na konto 490
789	Pozostałe zmiany w stanie produktów	W ciągu roku saldo Wn (zmniejszenie) lub Ma (zwiększenie), które na koniec roku przenosi się na konto 860 - A.III (rzis porównawczy)
ZESPÓŁ 8 - KAPITAŁY (FUNDUSZE) WŁASNE, FUNDUSZE SPECJALNE, REZERWY I WYNIK FINANSOWY
800	Kapitały (fundusze) podstawowe	Saldo Ma, Pasywa - A.I
802	Kapitał (fundusz) zapasowy	Saldo Ma, Pasywa - A.IV
803	Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny	Saldo Ma, Pasywa - A.V
808	Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe	Saldo Ma, Pasywa - A.VI
820	Rozliczenie wyniku finansowego	Saldo Wn lub Ma, Pasywa - A.VII
829	Zaliczkowe odpisy zysku netto w roku obrotowym	W ciągu roku saldo Wn, które przenosi się na koniec roku na konto 820, Pasywa - A.IX
830	Fundusze specjalne	Saldo Ma, Pasywa - B.III.3
841	Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	Saldo Ma, Pasywa - B.I.1
843	Rezerwa na przewidywane przyszłe koszty i straty	Saldo Ma, Pasywa - B.I.3 - z podziałem długoterminowe i krótkoterminowe
850	Rozliczenia międzyokresowe przychodów	Saldo Ma, Pasywa - B.IV.1 i B.IV.2 z podziałem na długoterminowe i krótkoterminowe
860	Wynik finansowy	Saldo Wn lub Ma, Pasywa - A.VIII
871	Podatek dochodowy	W ciągu roku saldo Wn, które przenosi się na koniec roku na konto 860 - L (rzis porównawczy) lub O (rzis kalkulacyjny)

Więcej informacji na temat danego konta, jaki i o innych przydatnych kontach dowiedzą się Państwo z książki: Marian Pałka, Zakładowy plan kont z komentarzem dla jednostek prowadzących działalność gospodarczą, Ekspert wydanie 24, Wrocław 2014.

• Tweet
• Share
• Share
• Share
• Share

Od autora tekstów

Wszystkie wpisy zostały przygotowane z należytą starannością, aby jak najlepiej przedstawić dane zagadanienie. Miłego czytania.

Related Post