Zadanie z ewidencji działalności przedsiębiorstwa handlowego ~ Alokacja

Przedsiębiorstwo handlowe rozpoczęło działalność 28.11.2013 r. Aktywa firmy stanowią środki trwałe na wartość 10.200 zł i środki pieniężne w banku na kwotę 70.800 zł. Kapitał zakładowy wynosi 81.000 zł. Ewidencja towarów prowadzona jest w cenie zakupu. Cenę netto sprzedaży ustala się obliczając marżę w wysokości 25% ceny zakupu. Koszty księguje się w układzie rodzajowym kosztów. Przedsiębiorstwo jest podatnikiem VAT.

Operacje gospodarcze w grudniu:

Lp.	Treść operacji	Kwota
1. a) b) c)	Fa VAT za zakupione towary "X" wartość netto 1.100 kg po 50 zł podatek VAT naliczony 23% wartość brutto	55 000,00 12 650,00 67 650,00
2.	Pz - przyjęcie zakupionych towarów "X" 1.100 kg po 50 zł	55 000,00
3. a) b) c)	Fa VAT za transport zakupionych towarów wartość netto podatek VAT naliczony 23% wartość brutto	550,00 115,00 615,00
4.	WB - potwierdzenie spłaty zobowiązań (operacja 1 i 3)	68 265,00
5.	Pz - przyjęcie towarów "Y" od dostawcy "A" 2.000 szt. po 30 zł (Rachunku do końca miesiąca nie otrzymano)	60 000,00
6. a) b) c)	Fa VAT za sprzedane towary "Y" wartość netto 1.200 szt. po 37,50 zł podatek VAT należny 23% wartość brutto	45 000,00 10 350,00 55 350,00
7. a) b) c)	Fa VAT za sprzedane towary "X" wartość netto 800 kg po 62,50 zł podatek VAT należny 23% wartość brutto	50 000,00 11 500,00 61 500,00
8.	Wz - rozchód sprzedanych towarów "X" i "Y"	76 000,00
9.	Rw - ujawniono niedobór towarów "X" w magazynie 5 kg po 50 zł	250,00
10.	PK - rozliczenie niedoboru: niedobór w granicach ubytków wynosi 10%	25,00
11.	PK - podwyższenie niedoboru do ceny sprzedaży - marża (250-25)*25%	56,25
12.	PK - zgoda magazyniera na pokrycie niedoboru (250-25+56,25)	281,25
13.	KP - wpływ należności do kasy przez magazyniera za niedobór towarów	281,25
14.	PK - przeksięgowanie zrealizowanej marży niedoboru	56,25
15.	PK - miesięczna stawka amortyzacji środków trwałych	400,00
16. a) b) c) d) e)	Lista płac za bieżący miesiąc wynagrodzenie brutto składka na ubezpieczenie społeczne składka na ubezpieczenie zdrowotne zaliczka na podatek dochodowy wynagrodzenie netto (nie księgujemy)	2 000,00 274,20 155,32 111,00 1 459,48
17.	KP - podjęcie gotówki z banku na wypłatę wynagrodzeń	1 459,48
18.	WB - wpływ należności od odbiorcy za sprzedane towary "X"	61 500,00
19.	Lista płac - wypłata wynagrodzeń	1 459,48
20.	PK - składki ubezpieczenia społecznego, FP i FGŚP pracodawcy 20,74%	414,80
21.	PK - odpis na fundusz świadczeń socjalnych	50,00
22.	WB - przelew środków na rachunek ZFŚS	50,00
23. a) b) c)	Fa VAT za remonty środków trwałych wartość netto podatek VAT naliczony 23% wartość brutto	400,00 92,00 492,00
24. a) b) c)	Fa VAT za roboty inwestycyjne wartość netto podatek VAT naliczony 23% wartość brutto	500,00 115,00 615,00
25.	Protokół odbioru robót inwestycyjnych	500,00
26.	WB - wpływ odsetek karnych	15,00
27.	WB - zapłacono odsetki karne od zobowiązań podatkowych	50,00
28.	PK - naliczenie podatku dochodowego CIT 19%	.........
29.	PK - przeksięgowanie na 31.12 dodatnich i ujemnych elementów wyniku finansowego	.........

Polecenia do wykonania:
1. Otwórz konta i zaksięguj operacje gospodarcze
2. Sporządź zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych
3. Sporządź bilans zamknięcia na dzień 31.12.2013 r.
4. Sporządź rachunek zysków i strat na dzień 31.12.2013 r.
5. Zamknij konta bilansowe

Do rozwiązania zadania wykorzystano plan kont, który można znaleźć tutaj.

Księgowania: