Zadanie z ewidencji działalności przedsiębiorstwa handlowego

Przedsiębiorstwo handlowe rozpoczęło działalność 28.11.2013 r. Aktywa firmy stanowią środki trwałe na wartość 10.200 zł i środki pieniężne w banku na kwotę 70.800 zł. Kapitał zakładowy wynosi 81.000 zł. Ewidencja towarów prowadzona jest w cenie zakupu. Cenę netto sprzedaży ustala się obliczając marżę w wysokości 25% ceny zakupu. Koszty księguje się w układzie rodzajowym kosztów. Przedsiębiorstwo jest podatnikiem VAT.

Operacje gospodarcze w grudniu:
Lp. Treść operacji Kwota
1.
a)
b)
c)
Fa VAT za zakupione towary "X"
wartość netto 1.100 kg po 50 zł
podatek VAT naliczony 23%
wartość brutto

55 000,00
12 650,00
67 650,00
2. Pz - przyjęcie zakupionych towarów "X" 1.100 kg po 50 zł 55 000,00
3.
a)
b)
c)
Fa VAT za transport zakupionych towarów
wartość netto
podatek VAT naliczony 23%
wartość brutto

550,00
115,00
615,00
4. WB - potwierdzenie spłaty zobowiązań (operacja 1 i 3) 68 265,00
5. Pz - przyjęcie towarów "Y" od dostawcy "A" 2.000 szt. po 30 zł
(Rachunku do końca miesiąca nie otrzymano)
60 000,00
6.
a)
b)
c)
Fa VAT za sprzedane towary "Y"
wartość netto 1.200 szt. po 37,50 zł
podatek VAT należny 23%
wartość brutto

45 000,00
10 350,00
55 350,00
7.
a)
b)
c)
Fa VAT za sprzedane towary "X"
wartość netto 800 kg po 62,50 zł
podatek VAT należny 23%
wartość brutto

50 000,00
11 500,00
61 500,00
8. Wz - rozchód sprzedanych towarów "X" i "Y" 76 000,00
9. Rw - ujawniono niedobór towarów "X" w magazynie 5 kg po 50 zł 250,00
10. PK - rozliczenie niedoboru: niedobór w granicach ubytków wynosi 10% 25,00
11. PK - podwyższenie niedoboru do ceny sprzedaży - marża (250-25)*25% 56,25
12. PK - zgoda magazyniera na pokrycie niedoboru (250-25+56,25) 281,25
13. KP - wpływ należności do kasy przez magazyniera za niedobór towarów 281,25
14. PK - przeksięgowanie zrealizowanej marży niedoboru 56,25
15. PK - miesięczna stawka amortyzacji środków trwałych 400,00
16.
a)
b)
c)
d)
e)
Lista płac za bieżący miesiąc
wynagrodzenie brutto
składka na ubezpieczenie społeczne
składka na ubezpieczenie zdrowotne
zaliczka na podatek dochodowy
wynagrodzenie netto (nie księgujemy)

2 000,00
274,20
155,32
111,00
1 459,48
17. KP - podjęcie gotówki z banku na wypłatę wynagrodzeń 1 459,48
18. WB - wpływ należności od odbiorcy za sprzedane towary "X" 61 500,00
19. Lista płac - wypłata wynagrodzeń 1 459,48
20. PK - składki ubezpieczenia społecznego, FP i FGŚP pracodawcy 20,74% 414,80
21. PK - odpis na fundusz świadczeń socjalnych 50,00
22. WB - przelew środków na rachunek ZFŚS 50,00
23.
a)
b)
c)
Fa VAT za remonty środków trwałych
wartość netto
podatek VAT naliczony 23%
wartość brutto

400,00
92,00
492,00
24.
a)
b)
c)
Fa VAT za roboty inwestycyjne
wartość netto
podatek VAT naliczony 23%
wartość brutto

500,00
115,00
615,00
25. Protokół odbioru robót inwestycyjnych 500,00
26. WB - wpływ odsetek karnych 15,00
27. WB - zapłacono odsetki karne od zobowiązań podatkowych 50,00
28. PK - naliczenie podatku dochodowego CIT 19% .........
29. PK - przeksięgowanie na 31.12 dodatnich i ujemnych elementów
wyniku finansowego
.........
Polecenia do wykonania:
1. Otwórz konta i zaksięguj operacje gospodarcze
2. Sporządź zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych
3. Sporządź bilans zamknięcia na dzień 31.12.2013 r.
4. Sporządź rachunek zysków i strat na dzień 31.12.2013 r.
5. Zamknij konta bilansowe

Do rozwiązania zadania wykorzystano plan kont, który można znaleźć tutaj.

Księgowania:

Księgowania do zadania na kontach teowych

Pozaewidencyjny (statystyczny) wynik brutto:

Pozaewidencyjny (statystyczny) wynik brutto:

Podatek dochodowy = 15 631,45 * 19% = 2 970,00 zł

Zestawienie obrotów i sald:

Zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych

Bilans na dzień 31.12.2013 r.:

Bilans zamknięcia szczegółówy do zadania
Bilans zamknięcia szczegółówy do zadania

Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) na dzień 31.12.2013 r.:

rachunek zysków i strat wariant porównawczy do zadania
Następny
« Poprzedni postt
Poprzedni
Nowy post »