Zadanie z ewidencji działalności przedsiębiorstwa przemysłowego ~ Alokacja

Przedsiębiorstwo przemysłowe produkuje jeden rodzaj wyrobu gotowego. Sprzedaż wyrobów gotowych opodatkowana jest 23% stawką podatku VAT. Ewidencja materiałów i wyrobów gotowych prowadzona jest w stałych cenach ewidencyjnych. Planowany koszt wytworzenia wyrobu to 70 zł za sztukę. Koszty księgowane są w układzie rodzajowym i funkcjonalnym (zespół 4 i 5 planu kont). Koszty zakupu rozliczane są w czasie.
Jednostka prowadzi dwa wydziały pomocnicze:
- remontowy - koszty rozliczane na świadczone usługi proporcjonalnie do ilości przepracowanych roboczogodzin,
- transportowy - koszty rozliczane na świadczone usługi proporcjonalnie do przejechanych tonokilometrów.
Wyprodukowano 1 000 szt. wyrobów gotowych, brak produkcji niezakończonej. Do ustalenia jednostkowego kosztu wytworzenia wyrobu firma stosuje kalkulację podziałową prostą. Cenę sprzedaży netto jednostka ustala naliczając narzut zysku w wysokości 40% rzeczywistego kosztu wytworzenia wyrobów gotowych.
Na dzień 01.12.2013 r. stany początkowe wybranych kont wynoszą:
"101 Kasa" 3 000 zł,
"310 Materiały" 37 000 zł,
"341 Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów" 3 200 zł,
"010 Środki trwałe" 148 600 zł,
"050 Odpisy umorzeniowe środków trwałych" 32 000 zł,
"644 Rozliczenia międzyokresowe kosztów zakupu" 800 zł,
"111 Bieżący rachunek bankowy" 67 250 zł,
"201 Rozrachunki z odbiorcami" - należności od odbiorcy "A" 17 600 zł,
"161 Kredyty bankowe długoterminowe" 67 700 zł,
"800 Kapitał zakładowy" 177 750 zł.

Operacje gospodarcze w grudniu:

Lp.	Treść operacji	Kwota
1. a) b) c) d)	Fa VAT za zakupione materiały od dostawcy "B" wartość netto 1 000 szt. po 19,20 zł transport zakupionych materiałów podatek VAT naliczony 23% wartość brutto	19 200 850 4 612 24 662
2.	Pz - przyjęcie od dostawcy "B" materiałów 1 000 szt. po 18 zł	18 000
3. a) b)	PK - rozliczenie zakupu materiałów odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów koszty zakupu	1 200 850
4. a) b)	Wb - potwierdzający zapłatę za zakupione materiały i transport (operacja 1) wpływ należności od odbiorcy "A"	24 662 17 600
5.	KW - wypłata zaliczki pracownikowi na koszty podróży służbowej	120
6.	Rachunek kosztów podróży - koszty podróży służbowej przedstawione przez pracownika	111
7.	KP - zwrot zaliczki niewykorzystanej przez pracownika podczas podróży służbowej	9
8. a) b) c)	Fa VAT za zużyta energię elektryczną wartość netto podatek VAT naliczony 23% wartość brutto	1 400 322 1 722
9. a) b) c)	PK - rozdzielnik zużycia energii w działalności produkcyjnej 70% działalności pomocniczej 20%, w tym: - wydział remontowy 13% - wydział transportowy 7% zarządzie 10%	980 280 182 98 140
10. a) b) c)	Fa VAT za dzierżawę pomieszczeń magazynowych za I kwartał wartość netto podatek VAT naliczony 23% wartość brutto	2 400 552 2 952
11.	PK - odpis raty z tytułu czynszu w grudniu	800
12.	KW - rachunek wykonawcy remontu maszyn produkcyjnych zapłacony gotówką	840
13.	Wb - wypłata subskrypcji na zakup akcji krótkoterminowych przedsiębiorstwa "M" - 100 akcji po 120 zł za akcję	12 000
14.	Przyjęcie zakupionych akcji przedsiębiorstwa "M" 100 akcji po 120 za akcję	12 000
15. a) b) c)	Fa VAT za sprzedany środek trwały wartość netto podatek VAT należny 23% wartość brutto	2 800 644 3 444
16. a) b) c)	Rozchód sprzedanego środka trwałego wartość początkowa dotychczasowe umorzenie wartość netto	5 000 2 520 2 480
17. a) b) c)	Fa VAT za usługi telekomunikacyjne wartość netto podatek VAT naliczony 23% wartość brutto	580 133 713
18.	Wb - zapłata odsetek od zaciągniętego kredytu bankowego	850
19. a) b) c)	Lista płac za grudzień: wynagrodzenia brutto (10 pracowników po 3 000 zł brutto) potrącenia: - składki ubezpieczenia społecznego - składki ubezpieczenia zdrowotnego: · pobrana (zapłacona) · odliczona - należna zaliczka na podatek dochodowy - składka na KZP wynagrodzenia netto	30 000 4 113 2 330 2 006 1 990 380 21 187
20.	KP - podjęcie gotówki z banku do kasy na wypłatę wynagrodzeń	21 187
21.	LP - wypłata pracownikom wynagrodzenia netto	21 187
22.	PK - składki (ZUS) ubezpieczeń społecznych, Fundusz Pracy, FGŚP obciążające pracodawcę, 18.61%	5 583
23.	PK - rozdzielnik płac i narzutów na płace - załącznik 1	.........
24.	Rw - wydano materiały do zużycia	32 700
25.	PK - Rozdzielnik zużycia materiałów - załącznik 2	.........
26.	PK - narzut odchyleń przypadające na zużyte materiały - załącznik 2	.........
27.	PK - narzut kosztów zakupu przypadające na zużyte materiały - załącznik 2	.........
28. a) b)	PK - amortyzacja środków trwałych działalność produkcyjna zarząd	1 360 1 230 130
29. a) b)	PK - rozliczenie kosztów wydziału remontowego przy założeniu, że na wydziale przepracowano 1 000 roboczogodzin na rzecz wydziałów produkcyjnych 900 roboczogodzin zarządu 100 roboczogodzin	5 364 596
30. a) b)	PK - rozliczenie kosztów wydziału transportowego przy założeniu, że na wydziale przejechano 2 000 km na rzecz: wydziałów produkcyjnych 1 800 km zarządu 200 km	6 425 714
31.	PW - przyjęcie z produkcji do magazynu wyrobów gotowych 1 000 szt. po 70 zł	70 000
32.	PK - przeksięgowanie w końcu okresu sprawozdawczego uzasadnionych kosztów wydziałowych	18 531
33.	PK - przeksięgowanie w końcu okresu sprawozdawczego kosztu ogólnego zarządu na konto "Koszty sprzedanych produktów"	9 071
34.	PK - przeksięgowanie rzeczywistych kosztu wytworzenia wyrobów gotowych 1000 szt. po 67,06 zł	67 060
35.	PK - przeksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych	2 940
36. a) b) c)	Fa VAT za sprzedane wyroby gotowe: wartość netto 800 szt. po 93,88 zł podatek VAT należny 23% wartość brutto	75 104 17 274 92 378
37.	Wz - wydanie sprzedanych wyrobów gotowych odbiorcy 800 szt. po 67,06 zł	53 648
38.	PK - narzut odchyleń przypadający na sprzedane wyroby gotowe	2 253
39.	PK - przeksięgowanie kosztów rodzajowych na konto "Rozliczenie kosztów"	........
40.	PK - naliczenie podatku dochodowego metodą statystyczną (19%)	2 681
41. a) b) c) d) e) f)	PK - przeksięgowanie w końcu roku dodatnich i ujemnych elementów wyniku finansowego przychodów ze sprzedaży produktów kosztów sprzedanych produktów pozostałych przychodów operacyjnych pozostałych kosztów operacyjnych kosztów finansowych podatku dochodowego	75 104 60 466 2 800 2 480 850 2 681

Załącznik 1:

Załącznik 2:

Polecenia do wykonania:
1. Otwórz konta saldami początkowymi i zaksięguj operacje.
2. Ustal metodą statystyczną wynik finansowy do obliczenia podatku dochodowego (19%)
3. Dokonaj przeksięgowań na dzień 31.12.2013 r. dodatnich i ujemnych elementów wyniku finansowego.
4. Zamknij konta i ustal salda końcowe.
5. Sporządź zestawienie obrotów i sald na dzień 31.12.2013 r.
6. Sporządź bilans zamknięcia na dzień 31.12.2013 r.
7. Sporządź rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym na dzień 31.12.2013 r.

Księgowania w grudniu: